Een herovering van een onderwijs-krediet betekent dat u een onderwijs krediet op uw federale belastingaangifte (bijv. vorm 1040 of 1040A beweerde) en moet terugbetalen sommige van dat krediet. De twee credits die u zou kunnen hebben beweerd zijn het levenslange leren krediet of het Amerikaanse gelegenheid krediet. U wellicht terugbetalen een van deze kredieten, nadat u uw BTW-aangifte ingediend, u een terugbetaling van een aantal het collegegeld dat je betaald ontvangen.
Wat die u nodig hebt
- De BTW-aangifte die u vorig jaar geplaatst
- Formulier 8863 van vorig jaar
- Huidige jaar belasting vormen
Erachter te komen hoeveel collegegeld die u gebruikt om uw oorspronkelijke krediet erachter. Wanneer u aanspraak op het levenslange leren krediet gemaakt, kunt u dit nummer op regel 4 van formulier 8863 van vorig jaar. Indien u aanspraak gemaakt op de Amerikaanse krediet van de gelegenheid, kunt u het bedrag op regel 1, kolom C van hetzelfde formulier.
Vinden het bedrag dat u hebt ontvangen als een restitutie van collegegeld u oorspronkelijk gebruikt om te beweren dat het krediet. Als u belastingvrije onderwijs steun ontvangen, moet u die overwegen een restitutie en ook. Bijvoorbeeld, als u oorspronkelijk berekend uw krediet op basis van 4.000 dollar van je betaald collegegeld (die zou het bedrag dat u voor stap 1 opgezocht) maar u later ontving een belastingvrije schenking van 1.000 dollar, moet u een herovering berekenen. Zie interne Revenue Service publicatie 970, pagina 23.
Aftrekken van het bedrag in stap 2 van het bedrag in stap 1. Dit is het bedrag van collegegeld dat moet u oorspronkelijk hebt gebruikt om te beweren uw krediet, had u bekend dat u de restitutie of belastingvrije bijstand zou ontvangen. In het voorbeeld zou u aftrekken 1.000 dollar van 4.000 dollar, waardoor u een rest van 3.000 dollar.
Berekenen van het krediet met het nummer uit stap 3, gebruik formulier 8863 voor vorig jaar, die u op IRS.gov verkrijgen kunt. Dit krijgt u het bedrag dat u oorspronkelijk moet hebben beweerd. Doorgaan met ons voorbeeld, zou u uw krediet gebruik van 3.000 dollar als collegegeld betaald refigure. Met behulp van dat cijfer, ervan uitgaande dat geen andere beperkingen bestaan, u moet komen tot een Amerikaanse gelegenheid-krediet van $2.250 of een levenslange leren krediet van $600.
Aftrekken van het bedrag van stap 4 — de refigured tax credit — van het bedrag van het krediet u vorig jaar beweerde. Hier vindt u het bedrag dat u opgeëist door het kijken naar 31 van uw 1040A of regel 49 van uw 1040 (het moet worden met het label "Onderwijs" krediet"). In ons voorbeeld zou u hebben beweerd een Amerikaanse gelegenheid-krediet van $2.500 of een levenslange leren krediet van $800. Als u de overeenstemmende bedragen uit stap 4 van elk bedrag aftrekken, kom je met een verschil van 250 dollar voor de Amerikaanse gelegenheid krediet of $200 voor het levenslange leren krediet.
Het bedrag terugbetalen uit stap 5 aan de belastingdienst. In ons voorbeeld, dat zou 250 dollar of $200 afhankelijk van welke kredietovereenkomsten u beweerde. Volgens pagina 35 van de 1040-instructies voegt u dit aan de belastingverplichting op uw formulier van het huidige jaar door het schrijven van "Kassa" en het bedrag dat u verschuldigd bent terug op de stippellijn naast 44 van de 1040 of regel 28 van de 1040A (deze lijnen moeten worden met het label "belasting"). Het bedrag aan de belasting die u berekend voor deze regel toevoegen. Houd er rekening mee dat uw oorspronkelijke belastingaangifte niet verandert.
