Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen zijn de directe resultaten van uitgestelde belastingen, die zijn gebaseerd op tijdelijke verschillen in opgenomen ontvangsten of uitgaven tussen de boekhouding en belastingaangiften. Met andere woorden, veroorzaakt geen verschil in de belastinggrondslag van de inkomsten van de boekhoudkundige en belastbare inkomen een belasting verschil tussen de winstbelastingen gemeld voor boekhouding en inkomstenbelasting verschuldigd voor belastingaangiften gerapporteerd. Uitgestelde belastingen kunnen opschortingen voor de belastinglasten of belastingen te betalen, die uitgestelde belastingvorderingen of -verplichtingen respectievelijk op een balans genereert.
Boekhouding
Als u het opnemen van opbrengsten en kosten in de boekhouding, moeten bedrijven volgen de algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen, of GAAP, die is transactiebasis. Bedrijven onder GAAP inkomsten opnemen wanneer zij realiseerbaar zijn en verdiende ook al geen contant geld heeft ontvangen. Ook opnemen ondernemingen kosten als zij zich voordoen ook al geen contant geld werd besteed. Dientengevolge, berekenen bedrijven hun fiscale basis en verslag belastingen in boekhouding op basis van boekhoudkundige inkomen afgeleid van opbrengsten en kosten opgenomen met behulp van GAAP.
Fiscale aangiften
Boekhoudkundige inkomen onder GAAP kan niet soms verzoenen met de belastbare winst, de belastinggrondslag voor de berekening van de inkomstenbelasting verschuldigd door de tax codes nodig. Onder de belasting geld gebaseerde codes, bedrijven record opbrengsten en kosten slechts wanneer zij hebben ontvangen of contant betaald, ongeacht of inkomsten hebben verdiend of kosten zijn ontstaan. Dientengevolge, als het bedrag van de inkomsten van de boekhouding op basis van de GAAP van verschilt dat van het belastbare inkomen op basis van de tax codes, de berekende winstbelastingen voor boekhouding zou verschillen van inkomstenbelasting verschuldigd voor belastingaangiften, creëren een uitstel van belasting.
Uitgestelde belastingvorderingen
Wanneer winstbelastingen kleiner dan inkomstenbelasting verschuldigd ten gevolge van aftrek van eventuele kosten van de kasstroom in de boekhouding is, wordt sommige van de winstbelastingen uitgesteld naar de toekomst. De grotere inkomstenbelasting te betalen over fiscale aangiften leidt tot een uitgestelde belastingvordering, welke bedrijven gebruiken kunnen om te betalen voor uitgestelde belastinglasten van inkomen in de toekomst. Uitgestelde belastingvorderingen kunnen worden gepresenteerd als vlottende activa, als een tijdelijk verschil tussen het inkomen van de boekhoudkundige en belastbare inkomen verzoend het volgende jaar is.
Uitgestelde belastingverplichtingen
Wanneer winstbelastingen groter dan inkomstenbelasting verschuldigd als gevolg van geen erkenning van alle inkomsten van de kasstroom in belastingaangiften is, wordt wat inkomsten te betalen uitgesteld naar de toekomst. De kleinere inkomstenbelasting te betalen over fiscale aangiften leidt tot een uitgestelde belastingverplichting, welke bedrijven voldoen aan door het betalen van eventuele uitgestelde belastingen te betalen in de toekomst. Latente verplichtingen kunnen worden gepresenteerd als kortlopende verplichtingen als een tijdelijk verschil tussen het inkomen van de boekhoudkundige en belastbare inkomen verzoend het volgende jaar is.
