Onder Amerikaanse fiscaal recht, huiseigenaren verenigingen worden beschouwd als ondernemingen. Als zodanig moeten ze een belastingaangifte federale elk jaar, ongeacht of zij een winst maken of geen belasting verschuldigd. De typische HOA kan interne Revenue Service formulier 1120, oftewel de standaard corporate aangifte inkomstenbelasting, bestand of een vereenvoudigde versie speciaal ontworpen voor huiseigenaren verenigingen, formulier 1120-H.
Formulieren
Indienen met behulp van het formulier van één pagina 1120-H is gemakkelijker dan indiening met formulier 1120, die loopt van vijf pagina's en vereist aanzienlijk meer detail. Echter HOAs dat bestand de 1120-H moet betalen een belastingtarief van 30 procent op de eventuele winst die ze voor het jaar tonen. Die dat bestand formulier 1120 betalen een tarief op basis van hun inkomen, volgens Gary Porter, een accountant, die is gespecialiseerd in HOA belastingvraagstukken, meeste HOAs zou betalen slechts 15 procent belasting op eventuele winst.
"Vrijgesteld" inkomsten
Een belangrijke overweging voor een HOA te overwegen wanneer het beslissen welke belastingaangifte naar bestand is hoeveel van haar omzet is "vrijgesteld." Aangezien een HOA is samengesteld uit alle eigenaren van het onroerend goed binnen een Gemeenschap, is de contributie en de beoordelingen die de HOA van die eigenaren verzamelt niet echt "inkomen." Het is gewoon geld die de eigenaren zijn afgezien voor HOA doeleinden. Daarom, hij is vrijgesteld van belastingen op het resultaat. Maar inkomsten uit buiten de HOA is niet vrijgesteld. Dit omvat zoiets als de rente op het geld wordt gehouden in een account HOA, vergoedingen betaald door niet-leden HOA eigenschap of opbrengsten uit het verhuren van eenheden HOA-eigendom in de Gemeenschap te gebruiken. Optionele vergoedingen aan leden voor specifieke diensten of evenementen, zoals een toegangsprijs een Gemeenschap partij of een vergoeding voor het gebruik van wasmachines, zijn niet vrijgesteld, hetzij.
Belastbaar inkomen
Een HOA cijfers zijn belastbaar inkomen door het nemen van zijn niet-vrijgestelde inkomsten en af te trekken van haar uitgaven. Echter, net als geld van de leden van de HOA ontvangen wordt niet beschouwd als inkomen voor belastingdoeleinden, geld besteed ten behoeve van deze bewoners niet een aftrekbare kosten, ofwel. Het gaat hierbij om geld gespendeerd aan de grond kopen, het bouwen van eenheden, het beheren van de Gemeenschap en het onderhouden van gemeenschappelijke ruimtes. Dat dekt het grootste deel van wat een typische HOA besteedt zijn geld op. Aftrekbare kosten zijn bijvoorbeeld zoiets als de vergoedingen voor het beheer van de HOA heeft geïnvesteerd geld of onderhoud op de wasmachines die niet-vrijgestelde inkomen produceren.
1120-H eisen
Om de 1120-H, moet een HOA voldoen aan criteria door de IRS. Ten minste moeten 60 procent van zijn inkomsten worden vrijgesteld. Ten minste moet 90 procent van de kosten gaan richting verwerven, bouwen, beheren of onderhouden van HOA eigenschap. En geen individuele lidstaten kan profiteren van de HOA van inkomsten na het ontvangen van geld voor het werk van de HOA: verwerven, bouwen, beheren of onderhouden van de eigenschap.
Maken van de keuze
Als een HOA voldoet aan de criteria van de IRS en geen belastbare inkomen of heel weinig heeft, dan het indienen van de 1120-H is waarschijnlijk de beste manier om te gaan, zegt Gary Weinman, een accountant geciteerd in "New England Condominium" tijdschrift. De 1120-H geeft ook elke vereniging een aftrek van automatische $100, dus dat kan volstaan om te elimineren wat weinig belastingdruk die er is. Aan de andere kant, als de HOA in een heleboel geld uit externe bronnen trekt, kan de fiscale besparingen van indiening van de 1120 rechtvaardigen dat de extra gedoe. En, natuurlijk, als de HOA niet voldoet aan de criteria van de IRS, het heeft geen keus dan om een bestand van de 1120.
